Cuándo Utilizar una Holding, un Trust o una Offshore: Planificación Patrimonial Lícita a través de Diferentes Estructuras Jurídicas

La planificación patrimonial, societaria y sucesoria puede involucrar el uso de holdings, trusts y sociedades offshore, cada una con objetivos, fundamentos jurídicos y aplicaciones distintas.El propósito de este artículo es analizar cuándo y en qué contextos legales se recomienda el uso de cada modelo, en conformidad con la legislación brasileña y las normas internacionales, con el fin de proteger el patrimonio, garantizar la continuidad empresarial y evitar conflictos o sanciones.

El enfoque es neutral, permitiendo al lector comprender las alternativas disponibles sin favorecer a ningún perfil específico — sea empresario, socio, heredero o inversionista.

La creciente complejidad patrimonial y los riesgos jurídicos que enfrentan empresas y familias han impulsado el uso de estas estructuras. No obstante, su adopción exige cautela, ya que cada una responde a finalidades distintas, tiene implicaciones fiscales específicas y puede ser malinterpretada si se utiliza de manera indebida.

2. Cuándo Utilizar una Sociedad Holding

2.1. Objetivo Principal

La holding se recomienda cuando el objetivo es organizar, proteger y perpetuar el patrimonio bajo una estructura empresarial dentro de la jurisdicción brasileña.

2.2. Situaciones Recomendadas

·         Familias con múltiples inmuebles y herederos;

·         Empresarios que buscan profesionalizar la sucesión;

·         Protección de activos frente a deudas personales o riesgos empresariales;

·         Reestructuración societaria para centralizar el control y la gobernanza;

·         Planificación fiscal lícita (retención de utilidades, distribución de dividendos, elusión permitida).

2.3. Ventajas

·         Regida por el Derecho brasileño (Código Civil y Ley de Sociedades por Acciones);

·         Compatible con cláusulas de protección como inalienabilidad, inembargabilidad, incomunicabilidad y

usufructo vitalicio;

·         Facilita la planificación sucesoria mediante la cesión de cuotas o acciones.

2.4. Ejemplos Prácticos

·         Constitución de una holding familiar rural para concentrar haciendas y evitar la fragmentación de la propiedad entre herederos;

·         Uso de una holding inmobiliaria para la gestión profesional de bienes destinados al arrendamiento.

3. Cuándo Utilizar un Trust

3.1. Objetivo Principal

El trust es más apropiado cuando el titular busca gestión fiduciaria internacional del patrimonio, con fines sucesorios o de protección, en jurisdicciones de common law.

3.2. Situaciones Recomendadas

·         Herederos que residen en el extranjero;

·         Personas con doble nacionalidad o con bienes en Reino Unido, Estados Unidos, Canadá, Suiza, etc.;

·         Planificación de herencias, fundaciones filantrópicas o donaciones escalonadas;

·         Protección patrimonial mediante la separación jurídica entre titularidad y control.

3.3. Consideraciones Legales

·         El trust no está reconocido en el Derecho brasileño, pero puede producir efectos jurídicos limitados a nivel internacional;

·         Debe ajustarse a la legislación fiscal brasileña (declaración de bienes en el exterior, cumplimiento de la Ley nº 14.754/2023 y de los convenios de la OCDE).

3.4. Ejemplo Práctico

Un empresario brasileño con hijos residentes en Europa crea un trust irrevocable, con gestión fiduciaria profesional, para preservar sus activos en el extranjero y distribuirlos conforme a cláusulas predefinidas tras su fallecimiento.

4. Cuándo Utilizar una Sociedad Offshore

4.1. Objetivo Principal

La sociedad offshore se recomienda para operaciones empresariales internacionales legítimas, acceso a mercados extranjeros, gestión global de activos y — dentro de los límites legales — optimización fiscal.

4.2. Situaciones Recomendadas

·         Empresas con operaciones fuera de Brasil que requieren una presencia jurídica internacional;

·         Inversionistas que desean mantener activos en monedas fuertes, fuera de la inestabilidad cambiaria brasileña;

·         Internacionalización corporativa dentro de plataformas de holdings globales (por ejemplo, Luxemburgo, Delaware, Isla de Man).

4.3. Legalidad y Cumplimiento

Poseer una sociedad offshore no es ilegal, siempre que:

·         Se declare en el Impuesto sobre la Renta de la Persona Física (DIRPF);

·         Se informe al Banco Central de Brasil (CBE), cuando corresponda;

·         Los beneficios y dividendos tributen conforme a la Ley nº 14.754/2023, que establece la tributación de utilidades retenidas a partir de 2024.

4.4. Ejemplo Práctico

Un grupo empresarial brasileño crea una sociedad offshore en Delaware (EE. UU.) para centralizar contratos con clientes internacionales y facilitar la captación de inversiones extranjeras bajo un marco jurídico seguro y transparente.

5. Consideraciones Éticas y Riesgos de Uso Indebido

Las estructuras descritas no son sinónimo de ilegalidad.

Sin embargo, si se utilizan con intención de defraudar acreedores, evadir impuestos u ocultar bienes, pueden generar:

·         Desconsideración de la personalidad jurídica;

·         Sanciones fiscales y penales;

·         Responsabilidad solidaria por abuso de forma jurídica.

La asesoría jurídica y contable especializada es indispensable para adecuar la estructura a la finalidad lícita del cliente, garantizando la transparencia y el cumplimiento normativo en cada jurisdicción.

6. Conclusión

Cada una de estas estructuras — holding, trust y offshore — tiene su propósito, función y base legal.No se trata de elegir la más sofisticada, sino la más adecuada al caso concreto.

Sus diferencias pueden resumirse así:

·         Holding: solución nacional, eficaz y estable;

·         Trust: instrumento de derecho extranjero para la gestión y protección fiduciaria;

·         Offshore: estructura internacional con fines operativos o de inversión, siempre que sea totalmente conforme a la ley.

El uso combinado de estos mecanismos, correctamente estructurados y con fines legítimos, puede ofrecer soluciones jurídicas seguras, sostenibles y personalizadas, adaptadas a las necesidades patrimoniales y empresariales de cada cliente — ya sea empresario, heredero, inversionista o grupo familiar.