Cómo Estructurar una Empresa Offshore de Forma Legal: Planificación, Transparencia y Cumplimiento

La constitución de empresas offshore es una herramienta legítima de planificación patrimonial y sucesoria internacional, siempre que se observen la transparencia fiscal, la licitud del origen de los fondos y el cumplimiento de las normas brasileñas e internacionales.

Este artículo tiene como objetivo aclarar cómo estructurar una empresa offshore dentro de los límites de la legalidad, destacando los requisitos formales, las obligaciones accesorias y las mejores prácticas para evitar cuestionamientos fiscales o judiciales.

1. Fundamento Legal y Uso por Residentes Brasileños

La legislación brasileña no prohíbe que personas físicas o jurídicas residentes en Brasil constituyan empresas offshore.

No obstante, la ley exige que:

·         Exista transparencia fiscal (declaración adecuada ante la Receita Federal de Brasil);

·         Los recursos tengan origen lícito;

·         El contribuyente no utilice la offshore para ocultar, simular o evadir impuestos.

Siempre que se observen estos principios, la estructura puede utilizarse legalmente para:

·         Protección patrimonial internacional;

·         Planificación sucesoria con mayor eficiencia;

·         Facilitación de inversiones globales;

·         Optimización fiscal dentro de la ley (elusión lícita, no evasión).

2. Pasos para Estructurar una Empresa Offshore Legal

a) Elección de la Jurisdicción

La jurisdicción debe ofrecer:

·         Estabilidad jurídica y económica;

·         Tratados de doble imposición o acuerdos de intercambio de información con Brasil;

·         Un régimen regulatorio claro y confiable;

·         Infraestructura financiera y societaria adecuada.

Ejemplos comúnmente utilizados de forma lícita:

Estados Unidos (Delaware, Nevada), Uruguay, Portugal, Estonia y, con precaución, algunas jurisdicciones del Caribe.

b) Contratación de un Proveedor de Servicios Corporativos Especializado

Se recomienda contratar una empresa con experiencia internacional para:

·         Redactar el estatuto social o acta constitutiva de la offshore conforme a la legislación local;

·         Designar directores o administradores nominales (nominee directors), si es necesario;

·         Abrir cuentas bancarias internacionales;

·         Cumplir con los requisitos locales (renovaciones anuales, tasas, registros).

c) Identificación del Beneficiario Final (UBO)

La estructura debe identificar claramente a todos los Beneficiarios Finales (Ultimate Beneficial Owners),

incluso cuando se utilicen trusts, holdings u otras capas societarias.Tanto el Banco Central de Brasil (Bacen) como la Receita Federal exigen esta información.

3. Obligaciones en Brasil

a) Declaración de Capital Brasileño en el Exterior (DCBE)

Declaración obligatoria ante el Bacen si los activos en el exterior superan USD 1 millón (anual) o USD 100 millones (trimestral).

b) Declaración de Bienes en el Impuesto sobre la Renta (IRPF)

Los residentes brasileños deben declarar su participación societaria en la offshore en el apartado de “bienes y derechos”, indicando el valor de adquisición en reales y la moneda extranjera correspondiente.

c) Ganancias de las Offshores (Reglas Vigentes desde 2024)

Con la entrada en vigor de la Ley nº 14.754/2023, las ganancias generadas por las offshores serán automáticamente gravadas en Brasil, incluso si no son distribuidas (régimen de tributación automática).

4. Buenas Prácticas para la Protección Jurídica y Fiscal

·         Garantizar una finalidad económica real (inversión, gestión patrimonial o actividad empresarial);

·         Evitar estructuras artificiales o simuladas;

·         Mantener contabilidad y documentación adecuada;

·         Operar con transparencia ante las autoridades de control;

·         Evitar la designación fraudulenta de terceros como administradores.

5. Riesgos de Uso Indebido

Una empresa offshore puede ser desconsiderada judicialmente en situaciones tales como:

·         Fraude contra acreedores o fraude en la ejecución;

·         Ocultamiento de bienes en procesos de divorcio o sucesión;

·         Evasión fiscal o lavado de dinero;

·         Simulación patrimonial para eludir la legislación brasileña.

6. Conclusión

Una empresa offshore no es ilegal por sí misma. Por el contrario, se trata de un instrumento sofisticado, utilizado incluso por grandes grupos multinacionales.Sin embargo, su legalidad depende de su finalidad, su implementación y la transparencia del contribuyente ante las autoridades fiscales.

Una planificación internacional bien estructurada requiere no solo conocimiento técnico, sino también ética, trazabilidad de los recursos y pleno cumplimiento tributario.